Sporządzane sprawozdania finansowe dostarczają firmie wiele ciekawych informacji, które są pomocne w dalszym prowadzeniu biznesu. Sprawozdanie finansowe jest jednym z dokumentów, które koniecznie trzeba przechowywać.


Co musi zawierać sprawozdanie finansowe?

• wprowadzenie,
• rachunek zysków i strat,
• bilans, 
• zestawienie zmian w kapitale własnym, 
• rachunek przepływów pieniężnych, 
• dodatkowe informacje i objaśnienia.

Jakie są terminy sporządzania sprawozdania finansowego?

Sprawozdanie finansowe musi być sporządzone w dniu zamknięcia ksiąg rachunkowych, czyli:

• w dniu kończącym rok obrotowy,
• w dniu poprzedzającym zmianę formy prawnej,
• w dniu połączenia w związku z przejęciem firmy,
• w dniu zakończenia działalności,
• w dniu postanowienia o likwidacji spółki.

• wiarygodnością,
• zrozumiałością dla użytkowników,
• kompletnością,
• porównywalnością
• sprawdzalnością,
• terminowością,
• ciągłością,

Roczne sprawozdanie finansowe wykonuje kierownik danej firmy i jest on zobowiązany do tego, aby sporządzić je nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego.

Jednym z często spotykanych w świecie biznesu i księgowości pojęciem, jest optymalizacja podatkowa. Czym więc ona jest i na czym polega?
Otóż, optymalizacją podatkową nazywa się szereg działań mających na celu obniżenie obciążenia podatkowego, z którym do czynienia mają przedsiębiorcy. Należy zaznaczyć, że opiera się ona na działaniach zgodnych z prawem, lecz wykorzystujących pewne braki w przepisach. Ma ona na celu zwiększenie budżetu firmy, dzięki obniżeniu obowiązującego podatku. Nie zawsze hasło to powinno się kojarzyć jednak z odnoszeniem korzyści.

RYZYKO OPTYMALIZACJI PODATKOWEJ

Istnieje bowiem ryzyko poważnego zaszkodzenia firmie. Jeżeli zdarzy się, że w działaniach pojawił się błąd i optymalizacja nie przebiegła zgodnie z prawem, wówczas przedsiębiorcy grozi odpowiedzialność karna, przyjmująca formę nawet pozbawienia wolności. W związku z tym, zalecaną opcją jest więc korzystanie z usług doradcy prawnego, który na bieżąco kontroluje obowiązujące przepisy.

Przedsiębiorca ma możliwość kształtowania zobowiązania podatkowego. Samodzielnie może dokonać wyboru metody amortyzacji, okresu rozliczeniowego, roku podatkowego czy sposobu wpłacania zaliczek. Ma także możliwość rozliczenia strat podatkowych.

Samozatrudnienie to innymi słowy prowadzenie własnej działalności gospodarczej na podstawie umów o współpracy (umowy zlecenia czy umowy o dzieło), w których występuje zapis o tym, że zleceniobiorca czy wykonujący dzieło prowadzi firmę. Praca na własny rachunek i własne ryzyko mogą być dla samozatrudnionego opłacalne, jednak to rozwiązanie ma też swoje wady.

 Jakie są korzyści dla samozatrudnionego, a jakie dla pracodawcy?

Samozatrudniony nie jest podporządkowany pracodawcy, może swobodnie decydować o miejscu i czasie pracy, jak również samodzielnie podejmować decyzje o sposobie realizacji zadań do wykonania. Ponadto zwiększa swoje zyski współpracując z kilkoma przedsiębiorcami jednocześnie. Natomiast pracodawca obniża koszty działalności redukując etat, nie ponosi kosztów związanych z utrzymaniem pracownika (nie opłaca składek ZUS, nie rozlicza PITów pracowniczych), a także w razie niezadowolenia ze współpracy ma możliwość jej natychmiastowego zakończenia.

 Jakie są wady dla samozatrudnionego, a jakie dla pracodawcy?

Samozatrudniony zobowiązany jest samodzielnie rozliczać się z fiskusem, odprowadza niższy ZUS, traci możliwość płatnego urlopu wypoczynkowego i sam ponosi ryzyko. Pracodawca musi liczyć się z tym, że pracownik nie współpracuje tylko z nim, nie ma kontroli nad samozatrudnionym i nad sposobem realizacji jego zadań.

Celem planu kont księgowych jest uporządkowanie ewidencji operacji gospodarczych. Najczęściej sporządzany przez głównego księgowego, służy głównie opracowaniu bilansu oraz rachunku zysków i strat.    
Plan kont księgowych powinien składać się z księgi głównej (kont syntetycznych), których cel to określenie głównych operacji finansowych oraz kont pomocniczych (analitycznych) pozwalających na uszczegółowienie zapisów na koncie syntetycznym. Te dwa rodzaje kont uzupełniają się.  
Jakie są korzyści z prowadzenia planu kont księgowych? 

• pozwalają na prawidłowe sporządzenie bilansu oraz rachunku zysków i strat, 
• możliwość ujęcia sytuacji finansowej z działalności, 
• pokazuje wysokość i źródło uzyskania przychodu.
• - dostarczająca niezbędnych informacji do zarządzania organizacją i dokonywania rozliczeń finansowych np. z darczyńcami. 

UWAGA! Wygląd planu kont księgowych nie jest określony, jednak pewne jest, że musi spełniać wymogi zawarte w Ustawie o rachunkowości. 

Przede wszystkim istotne dla oceny sytuacji finansowej oraz majątkowej informacje, a także oceny efektów działalności przy wskazaniu czynników ryzyka i opisie zagrożeń. Raport powinien uwzględnić wskaźniki finansowe i niefinansowe, pod warunkiem że są one istotne dla oceny sytuacji jednostki. Równie ważne jest zawarcie wyjaśnień od kwot znajdujących się w sprawozdaniu finansowym.   
Kto powinien sporządzić sprawozdanie?  
Sprawozdanie z działalności sporządza kierownik jednostki. Jeżeli sprawozdanie finansowe podlega badaniu przez biegłego rewidenta, także sprawozdanie z działalności jednostki musi być zbadane.  
WAŻNA INFORMACJA: Nie istnieje wzór sprawozdania z działalności jednostki/raportu zarządu.

• efektywność gospodarowania zasobów, 

• przychody i koszty ich uzyskania,

• majątek przedsiębiorstwa,

• wzrost i pozycja przedsiębiorstwa (sytuacja finansowa).

• bilans,

• rachunek zysków i strat, 

• rachunek przepływów pieniężnych. 

Kontrola skarbowa została określona ustawą o kontroli skarbowej z dnia 28 września 1991 roku. Jest ona rodzajem kontroli państwowej i finansowej. Ma na celu sprawdzenie czy firma realizuje obowiązki zapisane w prawie podatkowym. Może występować jako:

• postępowanie przygotowawcze,

• opracowanie operacyjne,

• postępowanie podatkowe.

Kontrola skarbowa może czekać każdego przedsiębiorcę. Jednak nie może się odbyć bez wcześniejszego zawiadomienia firmy. Zawsze w terminie 7 do 30 dni przed początkiem działań kontrolnych musi wpłynąć do danego przedsiębiorstwa zawiadomienie ze strony instytucji skarbowych.

PRZYGOTOWANIE DO KONTROLI

Otrzymane zawiadomienie powinno zawierać informacje o zakresie i typie podatków, które będą sprawdzane. Dzięki temu właściciel firmy doskonale wie co będzie sprawdzane i jest w stanie się do tego rzetelnie przygotować. Okres przygotowawczy może przeznaczyć np. na: kompletowanie czy weryfikację dokumentacji oraz/lub poprawę ewentualnych błędów. Jeśli przedsiębiorstwo korzysta z elektronicznego systemu finansowo-księgowego to może zostać poddane e-kontroli skarbowej. Polega ona na ściągnięciu potrzebnych danych z systemu, które następnie są sprawdzane przez specjalistyczne aplikacje informatyczne.

ZAPAMIĘTAJ! > Kontrolerom należy udostępniać tylko dokumentacje dotyczącą przedmiotu trwającej kontroli. Jeśli zażądają oni wglądu do innych dokumentów to masz prawo odmówić ich ukazania.

ZAWIADOMIENIE PRACOWNIKÓW

Po otrzymaniu informacji o kontroli należy powiadomić o niej wszystkich podwładnych, do których obowiązków należą kwestie finansowo-księgowe. Jest to istotne, ponieważ kontrolerzy oprócz przeglądania dokumentacji zadają również pytania dotyczące badanej kwestii i mogą żądać wyjaśnień. Obowiązek składania wyjaśnień w tym obszarze spoczywa na osobach upoważnionych do reprezentacji kontrolowanego, pracownikach oraz osobach współdziałających z kontrolowanym.

OBOWIĄZKI KONTROLOWANEGO

Oto obowiązki jakie spoczywają na przedsiębiorcy w trakcie kontroli skarbowej:

• zapewnienie wstępu do budynków, lokali oraz innych pomieszczeń,

• udostępnienie akt, ksiąg i wszystkich dokumentów związanych z obszarem kontroli,

• wydanie na czas trwania kontroli akt, ksiąg i dokumentów, gdy kontrolerzy mają solidnie uzasadnione podejrzenia, że są one nierzetelne,

• okazanie majątku podlegającemu kontroli i umożliwienie wykonania jego oględzin,

• sporządzenie (na żądanie) spisu z natury,

• umożliwienie filmowania, fotografowania, dokonywania nagrań dźwiękowych oraz utrwalanie stanu faktycznego za pomocą innych nośników informacji jeżeli mogą one stanowić dowód,

• przedstawienie (na żądanie) tłumaczenia na język polski dokumentów sporządzonych w języku obcym,

• udzielenie wyjaśnień w wyznaczonym terminie,

• zapewnienie kontrolującemu odpowiednich warunków do pracy.

PRAWA KONTROLOWANEGO

Oto prawa jakie posiada przedsiębiorca w trakcie kontroli skarbowej:

• uczestniczenie w czynnościach kontrolnych,

• udział w przeprowadzeniu dowodów,

• wyznaczenie reprezentanta bądź pełnomocnika,

• wymaganie od kontrolera przestrzegania przepisów BHP obowiązujących w danej firmie,

• złożenie zastrzeżenia i wyjaśnienia do protokołu kontroli skarbowej,

• domaganie się odszkodowania za szkodę poniesioną w skutek przeprowadzenia kontroli z naruszeniem przepisów prawa w zakresie kontroli działalności gospodarczej,

• wniesienie sprzeciwu wobec podjęcia i prowadzenia kontroli z naruszeniem przepisów o swobodzie działalności gospodarczej.

ZAPAMIĘTAJ! > Kontrolerzy mają obowiązek pokazania ważnej legitymacji służbowej przed rozpoczęciem przeprowadzania kontroli skarbowej.

W dzisiejszych czasach, z uwagi na brak pracy, wiele osób decyduje się na założenie własnej działalności gospodarczej. Jest to ogromny krok do przodu, ponieważ znaczna większość społeczeństwa polskiego nadal boi się zakładać swoje firmy pomimo tego, iż posiadają pomysły na biznes. Jeżeli już jesteś bądź w niedługim czasie będziesz w gronie przedsiębiorców to polecam Ci zapoznanie się z tym artykułem.

Kolejnym krokiem w przyszłość może okazać się wybór księgowości internetowej dla Twojej firmy. Jeżeli nie jesteś osobą, która świetnie zna się na rachunkowości to z pewnością podczas zakładania firmy to właśnie tej części prowadzenia działalności obawiałeś się najbardziej. Nie martw się, nie tylko Ty. Według ankiet, księgowość, a zwłaszcza pełna, jest jedną z kilku kwestii, których przyszli przedsiębiorcy obawiają się najbardziej. Czas to zmienić!

Oczywiście istnieją różne metody prowadzenia księgowości w firmie, takie jak:

• Biuro rachunkowe

Dział kadr i płac odgrywa znaczącą rolę podczas prowadzenia działalności gospodarczej. Do jego podstawowych zadań możemy zaliczyć: prowadzenie dokumentacji pracowniczej, prowadzenie ewidencji i rozliczenie pracowników, administrowanie systemem organizacyjnym przedsiębiorstwa, oraz obecność podczas rekrutacji pracowników. Dodatkowo osoba będąca na tym stanowisku odpowiada za nawiązanie i rozwiązanie stosunku pracy, prowadzi listę płac oraz ustala wymiary zasiłku chorobowego i oblicza wynagrodzenia z tytułu umów.

Osoby odpowiedzialne za dział kadr i płac koniecznie muszą znać prawo pracy, w szczególności to dotyczące:

• urlopów,

Każdy podatnik ma do czynienia z formularzami podatkowymi. Jednostki gospodarcze oprócz płacenia podatków i dokonywania rozliczeń muszą aktualizować swoje dane w Urzędzie Skarbowym. Wszystkie rozliczenia wykonuje się za pomocą formularzy podatkowych, które odgórnie narzucają podatnikom zakres oraz formę informacji jaka ma zostać przekazana do US. Do każdej czynności stworzony jest inny formularz.

• NIP - Jest to formularz związany ze zgłoszeniem, identyfikacją lub aktualizacją danych podatnika.

• PIT - Jest to formularz służący do rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych. 

• CIT - Jest to formularz służący do rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych.

• VAT - Jest to formularz służący do rozliczenia podatku pośredniego od wartości dodanej towarów lub usług.

Oprócz tego w każdej z grup tematycznych wyróżnia się formularze dla poszczególnych podmiotów gospodarczych oraz dla czynności wykonywanych przez podatnika.


NOWOŚĆ !

Od stycznia 2015 roku zmienione zostaną formularze:

• PIT-40

Inwentaryzacja są to czynności rachunkowe zmierzające do sporządzenia szczegółowego spisu z natury składników majątkowych i źródeł ich pochodzenia na określony dzień. Za pomocą spisu faktycznego ustala się stan wszystkich rzeczowych i pieniężnych składników majątkowych oraz stwierdza się różnice jakie występują pomiędzy stanem ustalonym podczas inwentaryzacji, a stanem wynikającym z ewidencji księgowej.

Głównym celem tego zabiegu jest ustalenie stanu rzeczywistego aktywów i pasywów.

Istnieją trzy rodzaje inwentaryzacji:

• spis z natury,
• uzgadnianie sald z kontrahentami,
• weryfikacja stanu ewidencyjnego.

Taką inwentaryzację należy przeprowadzić co najmniej raz w każdym roku obrotowym. Odpowiedzialność za poprawne przeprowadzenie inwentaryzacji w terminie ponosi kierownik danej jednostki. Proces ten powinien przebiegać tak, by normalna działalność firmy nie została przerwana.

Wszyscy przedsiębiorcy powinni liczyć się z faktem, iż firmy przez nich prowadzone mogą w pewnym momencie zainteresować fiskusa, który zawsze ma prawo przeprowadzić kontrolę dotyczącą prawidłowego płacenia podatków.

Zakres kontroli skarbowej u przedsiębiorców polega głównie na sprawdzeniu prawidłowości w sposobie obliczania i wypłacania podatków, które stanowią dochód budżetu państwa oraz sprawdzeniu rzetelności deklarowanych podstaw opodatkowania.

Prawa podatnika podczas kontroli skarbowej:

• Branie udziału w przeprowadzanych dowodach.

W lipcu 2014 roku zapadła decyzja o podniesieniu wynagrodzenia minimalnego do 1750 złotych. Z racji tego podniosą się również składki społeczne ZUS dla początkujących przedsiębiorców.

Podstawa wymiaru składek ZUS wnosi 30% płacy minimalnej, czyli 2015 roku będzie to: 1750 x 0,3 czyli 525 złotych. Wynosi to o 21 złotych więcej niż w roku 2014.

Jak wynika z analiz, średnio składki zwiększą się przynajmniej o 6 złotych. Nowe firmy będą mogły liczyć na ograniczenie wysokości składek ZUS, ale tylko przez pierwsze 2 lata od dnia rozpoczęcia działalności.

Składki w roku 2015 roku wzrosną kolejno o:

• emerytalna - 4,10 złotych

Każdy prowadzący swoją działalność powinien wybrać formę opodatkowania swojej firmy. Jeżeli musisz wybrać opodatkowanie swojej firmy, koniecznie zapoznaj się z każdą metodą i wybierz tą odpowiednią dla swojej działalności.


Jakie są formy opodatkowania firmy w Polsce?

• zasady ogólne (opodatkowanie według skali podatkowej 18% i 32%)

Jest to podstawowa forma opodatkowania dochodu osób fizycznych. Dochodem jest uzyskany przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania.

• podatek liniowy (czyli opodatkowanie według stawki 19%)

Ta metoda powinna być stosowana dla wszystkich prowadzonych działalności gospodarczych opodatkowanych na zasadach ogólnych.

• ryczałt ewidencjonowany

Jest to uproszczona forma opodatkowania działalności. Podatek płaci się od przychodu, bez możliwości pomniejszania go o koszty jego uzyskania. Mogą z niego skorzystać wszyscy przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w formie indywidualnej działalności gospodarczej lub spółki osobowej.

• karta podatkowa

Metoda ta polega na opłacaniu stałej kwoty podatku niezależnie od wartości faktycznie uzyskiwanych przychodów. Taka forma sprawdza się w firmach zatrudniających niewielu pracowników oraz posiadających swoją siedzibę w niewielkich miejscowościach.

• podatek tonażowy

Dochód obliczany jest na podstawie ryczałtu, a podstawa opodatkowania ulega pomniejszeniu tylko w wyniku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne. Do korzystania z tej formy opodatkowania uprawnieni są armatorzy eksploatujący morskie statki handlowe w żegludze międzynarodowej.

Księgowość ogółem polega na rejestracji w ujęciu pieniężnym lub ilościowym, odpowiednio udokumentowanych zdarzeń gospodarczych, które powodują zmiany w majątku firmy i źródłach jego pochodzenia. Każda firma mała czy też większa ma obowiązek regularnego prowadzenia księgowości. Jednak istnieją dwa rodzaje księgowości pełna oraz uproszczona. Którą z nich dany przedsiębiorca wybierze - zależy tylko i wyłącznie od niego. Najważniejsze by podjął najlepszą decyzję dla swojego biznesu.


Księgowość uproszczoną mogą prowadzić:

• osoby fizyczne, 
• spółki cywilne osób fizycznych,
• spółki jawne osób fizycznych,
• spółki partnerskie,

których przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy nie przekroczyły 1 200 000 euro.

W skład tej formy prowadzenia księgowości wchodzą:
- podstawą do wyliczania podatku jest różnica, która obliczana jest pomiędzy przychodem i kosztami.

Pełną księgowość mogą prowadzić:

• spółki handlowe,
• inne osoby prawne, 

u których przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy przekroczyły 1 200 000 euro.
Jest ona bardziej skomplikowana, gdyż wiąże się z obowiązkiem prowadzenia ksiąg rachunkowych. 

Księgi rachunkowe obejmują:

• Dziennik
• Konta księgi głównej
• Konta ksiąg pomocniczych
• Zestawienie obrotów i sald księgi głównej oraz zestawienia sald kont ksiąg pomocniczych,
• Wykaz składników aktywów i pasywów

Pełna księgowość dostarcza firmie wiele istotnych informacji dotyczących funkcjonowania przedsiębiorstwa. Bardzo ważne jest, by wybrać odpowiednią formę księgowości idealnie dopasowaną do własnej firmy, gdyż prawidłowe funkcjonowanie biznesu to połowa sukcesu.