Jednym z często spotykanych w świecie biznesu i księgowości pojęciem, jest optymalizacja podatkowa. Czym więc ona jest i na czym polega?
Otóż, optymalizacją podatkową nazywa się szereg działań mających na celu obniżenie obciążenia podatkowego, z którym do czynienia mają przedsiębiorcy. Należy zaznaczyć, że opiera się ona na działaniach zgodnych z prawem, lecz wykorzystujących pewne braki w przepisach. Ma ona na celu zwiększenie budżetu firmy, dzięki obniżeniu obowiązującego podatku. Nie zawsze hasło to powinno się kojarzyć jednak z odnoszeniem korzyści.

RYZYKO OPTYMALIZACJI PODATKOWEJ

Istnieje bowiem ryzyko poważnego zaszkodzenia firmie. Jeżeli zdarzy się, że w działaniach pojawił się błąd i optymalizacja nie przebiegła zgodnie z prawem, wówczas przedsiębiorcy grozi odpowiedzialność karna, przyjmująca formę nawet pozbawienia wolności. W związku z tym, zalecaną opcją jest więc korzystanie z usług doradcy prawnego, który na bieżąco kontroluje obowiązujące przepisy.

Przedsiębiorca ma możliwość kształtowania zobowiązania podatkowego. Samodzielnie może dokonać wyboru metody amortyzacji, okresu rozliczeniowego, roku podatkowego czy sposobu wpłacania zaliczek. Ma także możliwość rozliczenia strat podatkowych.

Samozatrudnienie to innymi słowy prowadzenie własnej działalności gospodarczej na podstawie umów o współpracy (umowy zlecenia czy umowy o dzieło), w których występuje zapis o tym, że zleceniobiorca czy wykonujący dzieło prowadzi firmę. Praca na własny rachunek i własne ryzyko mogą być dla samozatrudnionego opłacalne, jednak to rozwiązanie ma też swoje wady.

 Jakie są korzyści dla samozatrudnionego, a jakie dla pracodawcy?

Samozatrudniony nie jest podporządkowany pracodawcy, może swobodnie decydować o miejscu i czasie pracy, jak również samodzielnie podejmować decyzje o sposobie realizacji zadań do wykonania. Ponadto zwiększa swoje zyski współpracując z kilkoma przedsiębiorcami jednocześnie. Natomiast pracodawca obniża koszty działalności redukując etat, nie ponosi kosztów związanych z utrzymaniem pracownika (nie opłaca składek ZUS, nie rozlicza PITów pracowniczych), a także w razie niezadowolenia ze współpracy ma możliwość jej natychmiastowego zakończenia.

 Jakie są wady dla samozatrudnionego, a jakie dla pracodawcy?

Samozatrudniony zobowiązany jest samodzielnie rozliczać się z fiskusem, odprowadza niższy ZUS, traci możliwość płatnego urlopu wypoczynkowego i sam ponosi ryzyko. Pracodawca musi liczyć się z tym, że pracownik nie współpracuje tylko z nim, nie ma kontroli nad samozatrudnionym i nad sposobem realizacji jego zadań.

Celem planu kont księgowych jest uporządkowanie ewidencji operacji gospodarczych. Najczęściej sporządzany przez głównego księgowego, służy głównie opracowaniu bilansu oraz rachunku zysków i strat.    
Plan kont księgowych powinien składać się z księgi głównej (kont syntetycznych), których cel to określenie głównych operacji finansowych oraz kont pomocniczych (analitycznych) pozwalających na uszczegółowienie zapisów na koncie syntetycznym. Te dwa rodzaje kont uzupełniają się.  
Jakie są korzyści z prowadzenia planu kont księgowych? 

• pozwalają na prawidłowe sporządzenie bilansu oraz rachunku zysków i strat, 
• możliwość ujęcia sytuacji finansowej z działalności, 
• pokazuje wysokość i źródło uzyskania przychodu.
• - dostarczająca niezbędnych informacji do zarządzania organizacją i dokonywania rozliczeń finansowych np. z darczyńcami. 

UWAGA! Wygląd planu kont księgowych nie jest określony, jednak pewne jest, że musi spełniać wymogi zawarte w Ustawie o rachunkowości. 

Największym w historii programem finansowania badań naukowych i innowacji w Unii Europejskiej jest program Horyzont 2020.
Program Horyzont wyznacza również inne priorytety, takie jak: wzmocnienie jakości bazy naukowej i podniesienie konkurencyjności badań naukowych i innowacji w Unii Europejskiej w skali globalnej. Jest to szczególnie ważne, ponieważ rozwój technologii i innowacji w bezpośredni sposób powoduje wzrost znaczenia przedsiębiorstw, zwłaszcza sektora MŚP.

CELE: Głównym celem programu jest stworzenie spójnego systemu finansowania innowacji: od pierwotnej koncepcji naukowej, przez badania, kończąc na wdrożeniu nowych rozwiązań, produktów i technologii.

3 filary programu Horyzont 2020:

• doskonała baza naukowa,
• wiodąca pozycja w przemyśle,
• wyzwania społeczne.

BENEFICJENCI: Każda osoba prawna (tj. osoba fizyczna, spółka prywatna, podmiot prawa publicznego), która funkcjonuje na terenie kraju członkowskiego Unii Europejskiej.

BUDŻET:
Szacowany budżet programu Horyzont 2020 to ok. 80 mld euro.

Przede wszystkim istotne dla oceny sytuacji finansowej oraz majątkowej informacje, a także oceny efektów działalności przy wskazaniu czynników ryzyka i opisie zagrożeń. Raport powinien uwzględnić wskaźniki finansowe i niefinansowe, pod warunkiem że są one istotne dla oceny sytuacji jednostki. Równie ważne jest zawarcie wyjaśnień od kwot znajdujących się w sprawozdaniu finansowym.   
Kto powinien sporządzić sprawozdanie?  
Sprawozdanie z działalności sporządza kierownik jednostki. Jeżeli sprawozdanie finansowe podlega badaniu przez biegłego rewidenta, także sprawozdanie z działalności jednostki musi być zbadane.  
WAŻNA INFORMACJA: Nie istnieje wzór sprawozdania z działalności jednostki/raportu zarządu.

Jak wiemy prowadzenie działalności gospodarczej wymaga poniesienia określonych nakładów finansowych, których zmniejszenie jest istotne z punktu widzenia przedsiębiorcy. Redukcja generowanych kosztów przyczynia się do polepszenia sytuacji finansowej firmy.  

Jakie metody stosowane są w optymalizacji działalności gospodarczej?  

Jednym z najczęściej wykorzystywanych rozwiązań jest optymalizacja podatkowa. Polega ona na umiejętnym wykorzystaniu przepisów prawnych dla obniżenia obciążenia wynikającego ze zobowiązań podatkowych.   

Przykładowe rozwiązania:  

1. ROZLICZENIE STRAT PODATKOWYCH.  
W następujących po sobie 5 latach przedsiębiorcy mają możliwość obniżyć dochód o poniesioną stratę podatkową. Co ważne, odliczenie w którymkolwiek z lat nie może przekroczyć połowy kwoty straty.  

2. ZAWIERANIE UMÓW CYWILNOPRAWNYCH.  
Rozwiązanie to daje możliwość obniżenia obciążenia podatkowego oraz obciążenia ZUS. Zatrudnienie pracownika na umowę o zlecenie lub o dzieło zamiast umowy o pracę obniża koszty jego wynagrodzenia.   

3. ZAŁOŻENIE WŁASNEJ DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ.  
Decydujący się na prowadzenie działalności w formie jednoosobowej działalności gospodarczej mogą skorzystać z możliwości płacenia podatku liniowego (19 % dochodu) lub preferencyjnych składek ZUS za pierwsze lata prowadzenia działalności. Rozwiązanie szczególnie polecane mniejszym podmiotom.  

Ważne, aby wprowadzone rozwiązania były całkowicie legalne, dlatego warto zasięgnąć rady specjalisty przed dokonaniem wyboru dla optymalizacji działalności gospodarczej.

Leasing – (nazwa leasing pochodzi od angielskiego słowa to lease oznaczającego nająć, wydzierżawić) - jest umownym stosunkiem cywilnoprawnym. W ramach leasingu jedna ze stron umowy (finansujący, leasingodawca) przekazuje drugiej stronie (korzystającemu, leasingobiorcy) prawo do korzystania z określonej rzeczy na pewien uzgodniony w umowie leasingu okres, w zamian za ustalone ratalne opłaty (raty leasingowe).

Rodzaje Leasingu

Biorąc pod uwagę liczbę stron biorących udział w transakcji leasingowej wyróżnia się:

• leasing bezpośredni (gdy producent zawiera umowę bezpośrednio z użytkownikiem),
• leasing pośredni (w transakcji uczestniczą więcej niż dwie strony, tzn. między producentem a użytkownikiem występuje wyspecjalizowane przedsiębiorstwo leasingowe).

Za użytkowanie obiektu leasingobiorca płaci w określonych terminach raty leasingowe składające się z dwóch części: składnika kapitałowego i składnika odsetkowego.

Leasing operacyjny (usługowy) – polega na czasowym przekazaniu w użytkowanie dobra inwestycyjnego. Czas ten jest z reguły krótszy niż okres normatywnego zużycia leasingowanej rzeczy. Raty leasingowe stanowią dla leasingobiorcy koszt uzyskania przychodów, a przedmiot leasingu nie podlega u niego amortyzacji. W umowie leasingu operacyjnego leasingobiorca może mieć zagwarantowane prawo zakupu przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy, za określoną z góry wartość końcową powiększoną o podatek od towarów i usług (VAT).

Leasing finansowy (kapitałowy) – polega na oddaniu rzeczy w użytkowanie, w zamian za raty leasingowe. Przedmiot leasingu jest własnością Finansującego, amortyzuje go leasingobiorca, natomiast przeniesienie tytułu własności może być zagwarantowane w umowie. Firma zwiększa więc wartość swojego majątku, nie ponosząc dodatkowych kosztów po zakończeniu umowy, a zwiększona forma amortyzacji pozwala regulować jej koszty i dochody. Leasing finansowy, podobnie jak operacyjny, charakteryzuje się tym, iż zawiera klauzulę opcji na sprzedaż przedmiotu leasingu po zakończeniu okresu umowy. Oznacza to iż Korzystający ma prawo wykupu rzeczy oddanej mu w leasing. Leasing finansowy jest więc zbliżony do kredytu lub pożyczki. Rata leasingowa w leasingu finansowym podzielona jest na część kapitałową i odsetkową.

Leasing zwrotny – występuje, gdy firma posiada liczne środki trwałe, nie posiada jednak gotówki, której potrzebuje; może wtedy oddać część majątku trwałego firmie leasingowej w zamian za gotówkę i wziąć te środki w leasing; dzięki takiemu zabiegowi firma ma jednorazowy zastrzyk gotówki.

Leasing konsumencki – zwany też prywatnym - przeznaczony dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej. Produkt ten jest wciąż mało znany na rynku polskim i stanowi zaledwie 2% rynku w Polsce.

Zalety Leasingu

• niewielkie zaangażowanie własnego kapitału,
• optymalizacja obciążeń podatkowych (tarcza podatkowa),
• możliwość rozliczenia podatku VAT.

PRAWO

W polskim systemie prawa umowa leasingu regulowana jest przez Kodeks Cywilny w art. 709.
Rzeczami, w rozumieniu przepisów Kodeksu Cywilnego, są tylko przedmioty materialne. Rzeczy (przedmioty materialne) mają materialny charakter oraz są wyodrębnione z przyrody.


Gdzie znaleźć leasingodawcę?

Otóż, w Polsce leasing nie jest jeszcze tak popularny (zwłaszcza konsumencki), ale istnieją firmy, które prowadzą takowe usługi. Są to m.in:

Idea Bank

• Bez ZUS i US
• Od 1-go dnia prowadzenia działalności
• Wstępna decyzja już w 5 minut

Europejski Fundusz Leasingowy

• Elastyczny harmonogram spłat
• Możliwość obniżenia wysokości raty leasingowej do 1zł
• Mobilni doradcy z Twojej okolicy

 

VB Leasing

• decyzja w 24 h
• ekspresowa procedura bez zaświadczeń z ZUS i ZUS
• możliwość zawieszenia spłaty

Financity

• Leasing pojazdów, maszyn i urządzeń specjalistycznych
• Szybka decyzja kredytowa
• Koszt oferty już od 105%
• Okres umowy do 84 m-cy

 

Net4Car

• Od 24 do 84 miesięcy!
• Decyzja w kilka godzin
• Od 3 miesiąca prowadzenia działalności

Decydując się na taką formę "pomocy" swojej firmie, musisz pamiętać o płacenia rat za wydzierżawioną rzecz. W innym przypadku musisz się liczyć z nieprzyjemnymi konsekwencjami, które mogą doprowadzić do zrujnowania Twojej firmy. Postępuj się rozważnie, nie podejmuj pochopnych decyzji.

• Kredyty do 100 mln zł
• Wiele form zabezpieczeń
• Kredyt pod plany finansowe

⇒ Kredyt hipoteczny dla firm


Wybierz najlepszą według Ciebie ofertę. Dowiedz się więcej po przez spotkanie z konsultantem wybranego banku. I pamiętaj - czytaj uważnie i dokładnie wszystkie dokumenty, które podpisujesz.

Zakładając swoją własną firmę powinieneś wiedzieć, jakie formalności należy wypełnić. Obecnie firma, która nie posiada swojego konta bankowego praktycznie nie istnieje. Aktualnie w prawie każdym sklepie można płacić kartą co jest ogromnym ułatwieniem dla społeczeństwa. Ty, zakładając swoją firmę również musisz wziąć to pod uwagę i tuż po założeniu własnego biznesu, założyć konto firmowe w odpowiednim banku. Jaki bank to będzie? To zależy tylko od Ciebie.

Konta firmowe można założyć w wielu bankach. Jednak nie warto wybierać tzw. "pierwszego lepszego". Wcześniej należy zapoznać się z ofertą wszystkich banków i wybrać tą odpowiednią.

W jakich bankach można założyć konto firmowe?

mBank

• 0 zł za otwarcie i prowadzenie rachunku
• 0 zł za przelewy do ZUS i US
• Limit do 10 000 zł na start

⇒ mBIZNES konto

Idea Bank

• Nawet 1000 zł dotacji dla Twojej działalności
• 0 zł za otwarcie i prowadzenie konta FIRMA TO JA
• 0 zł za przelewy elektroniczne

⇒ Konto z dotacją

ING Bank Śląski

• 0 zł za przelewy w PLN przez Internet na rachunek w ING Banku Śląskim, ZUS, US
• 0 zł za elektroniczne wyciągi z konta, dostępne po każdej zmianie salda
• Rachunkiem można dysponować wieloosobowo

⇒ Konto z Lwem ZYSK
⇒ Konto z Lwem Direct dla przedsiębiorców

Deutsche Bank PBC

• 0 zł za prowadzenie rachunku głównego i wydanie karty
• 0 zł za wpłaty i wypłaty gotówki w oddziale
• 0 zł za wypłaty z bankomatów na całym świecie
• 0 zł za krajowe przelewy przez internet ( w tym ZUS i US)*
• 2% na rachunku oszczędnościowym

⇒ Rachunek dla firm

Citi Handlowy

• 0 zł wypłaty ze wszystkich bankomatów w Polsce
• 0 zł wszystkie przelewy przez internet w PLN
• 0 zł prowadzenie konta (min. saldo 2000 zł)

⇒ Pakiet CitiKonto
⇒ Pakiet Citigold

Alior Bank

• 30 zł premii co miesiąc za średnie saldo 30 000 zł
• 0 zł za prowadzenie rachunku firmowego
• 0 zł za wypłaty z bankomatów w Polsce i na świecie

⇒ Rachunek zarabiający

Inteligo

• 0 zł za prowadzenie konta
• 0 zł za przelewy do ZUS i US oraz na rachunki w PKO Banku Polskim wykonane przez internet
• Natychmiastowe potwierdzenia SMS-em dokonanych transakcji

⇒ Konto firmowe

Toyota Bank

• 1000 darmowych przelewów
• Korzystne lokaty i depozyty overnight
• Wygodny system internetowy oszczędza Twój czas

⇒ Konto firmowe


Przejrzyj wszystkie dostępne oferty i spośród nich wybierz jedną - najlepszą!